Le budget fédéral canadien de 2024 a introduit des changements substantiels dans la fiscalité des gains en capital qui auront un impact significatif sur les contribuables individuels et les entreprises à travers le pays. La modification la plus importante consiste à augmenter le taux d'inclusion des gains en capital de 50 % à 66,67 % pour les sociétés et pour les particuliers sur les gains dépassant 250 000 $ annuellement. Cela représente une augmentation de 33,33 % des taux d'imposition effectifs sur les gains en capital, quel que soit le palier d'imposition du contribuable, modifiant fondamentalement le paysage des stratégies d'investissement et de planification financière.
Pour les contribuables individuels, les nouvelles règles créent à la fois des défis et des opportunités pour la gestion financière stratégique. Le seuil annuel de 250 000 $ offre une opportunité de planification cruciale, car les gains inférieurs à ce montant continuent d'être imposés au taux d'inclusion de 50 %. Les contribuables de la Colombie-Britannique, en particulier, peuvent bénéficier de stratégies de fractionnement du revenu avec leur conjoint, doublant effectivement le seuil à 500 000 $ pour les couples grâce à une structuration appropriée de la propriété des actifs. Cette approche s'avère particulièrement précieuse pour ceux qui détiennent des actifs en copropriété appréciés tels que des portefeuilles d'actions, des cryptomonnaies ou des propriétés immobilières ayant connu des augmentations de valeur significatives au fil du temps.
Les personnes âgées font face à des défis particuliers sous le nouveau régime fiscal, car elles détiennent souvent des actifs substantiels dans des comptes non enregistrés qui se sont considérablement appréciés au cours de leur vie. Le seuil de 250 000 $ pourrait être rapidement dépassé au décès lorsque les actifs sont évalués à la valeur marchande, créant des passifs fiscaux potentiels pour les successions. Pour atténuer cet impact, il est conseillé aux personnes âgées de considérer la cristallisation des gains n'excédant pas 250 000 $ annuellement et de planifier stratégiquement la réalisation des pertes en capital pour optimiser leur position fiscale tout au long de la retraite et pour les besoins de planification successorale.
La planification fiscale des entreprises a été considérablement transformée par ces changements. L'ancienne stratégie de conservation des bénéfices dans une société à des fins d'investissement pourrait ne plus offrir les mêmes avantages fiscaux en raison du taux d'inclusion plus élevé au niveau corporatif. Au lieu de cela, les entreprises de Vancouver et à travers le Canada pourraient trouver plus avantageux de maximiser les cotisations aux Régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER), aux Comptes d'épargne libre d'impôt (CELI) et aux Comptes d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première habitation (CELIAPP). Le nouveau paysage fiscal suggère que le passage à une rémunération par salaire, la maximisation des cotisations aux comptes enregistrés et la réduction des bénéfices non répartis des sociétés pourraient offrir de meilleurs résultats fiscaux globaux pour les propriétaires d'entreprise et les actionnaires.
Alors que les conseillers fiscaux continuent d'analyser les implications complètes de ces nouvelles règles, la complexité accrue du système fiscal souligne l'importance des services professionnels de planification fiscale. Le paysage fiscal en évolution rend la gestion financière stratégique plus critique que jamais pour les particuliers et les entreprises cherchant à optimiser leur position fiscale tout en assurant la conformité avec les nouvelles réglementations. Les années à venir verront probablement une demande accrue d'expertise sophistiquée en planification fiscale alors que les Canadiens s'adaptent à cet environnement fiscal remodelé et développent de nouvelles stratégies pour naviguer efficacement dans le cadre changeant de la fiscalité des gains en capital.
